Ultimo aggiornamento: 10 Luglio 2026

Eredità e successioni: la guida completa 2026 (quote, testamento, rinuncia, imposte)

In sintesi. Alla morte di una persona si apre la successione: il patrimonio (attivo e passivo) passa agli eredi secondo il testamento o, in mancanza, secondo le quote stabilite dalla legge (successione legittima). Ai familiari più stretti — coniuge, figli e, in mancanza di figli, genitori — la legge riserva comunque una quota minima intoccabile (legittima), che prevale anche sul testamento: se è stata violata, il legittimario può agire in riduzione entro dieci anni. Chi è chiamato all’eredità non è obbligato ad accettarla: può rinunciare (essenziale quando i debiti superano l’attivo) o accettare con beneficio di inventario, rispondendo dei debiti solo nei limiti di ciò che riceve. Sul piano fiscale, la dichiarazione di successione va presentata entro 12 mesi dal decesso e — per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025, dopo il D.Lgs. 139/2024 — l’imposta è autoliquidata dal contribuente: coniuge e figli pagano il 4% solo sulla parte che supera 1 milione di euro di franchigia ciascuno. In questa guida vediamo le quote, il testamento e le sue impugnazioni, accettazione e rinuncia, e le imposte, con gli errori pratici da evitare.

Senza testamento: la successione legittima

Quando non c’è testamento (la situazione più frequente in Italia), l’eredità si devolve secondo gli artt. 565 ss. del codice civile, nell’ordine: coniuge, discendenti, ascendenti, fratelli e sorelle, altri parenti fino al sesto grado; in mancanza, eredita lo Stato (che risponde dei debiti solo nei limiti dell’attivo).

Le combinazioni più comuni:

• Coniuge + un figlio: metà ciascuno.
• Coniuge + due o più figli: 1/3 al coniuge, 2/3 ai figli in parti uguali.
• Solo figli: l’intero patrimonio, in parti uguali.
• Coniuge senza figli, con genitori e/o fratelli del defunto: 2/3 al coniuge, 1/3 agli altri (ai genitori spetta comunque almeno un quarto).
• Coniuge solo (senza figli, ascendenti, fratelli): tutto al coniuge.

Al coniuge superstite spettano inoltre, in ogni caso, il diritto di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare e di uso dei mobili che la corredano: un diritto che si aggiunge alla quota e incide molto nelle divisioni. Il coniuge separato senza addebito conserva i diritti successori; il divorziato no. Il convivente di fatto non eredita per legge: senza testamento non riceve nulla.

Con testamento: la quota disponibile e la legittima

Il testamento (olografo, pubblico o segreto) consente di disporre dei propri beni, ma non senza limiti: la legge riserva ai legittimari — coniuge, figli e, in mancanza di figli, ascendenti — una quota del patrimonio (artt. 536 ss. c.c.):

Situazione	Riserva	Disponibile
Solo coniuge	1/2 al coniuge	1/2
Coniuge + 1 figlio	1/3 ciascuno	1/3
Coniuge + 2 o più figli	1/4 coniuge, 1/2 figli	1/4
1 figlio (senza coniuge)	1/2	1/2
2 o più figli (senza coniuge)	2/3	1/3
Solo ascendenti	1/3	2/3
Coniuge + ascendenti	1/2 coniuge, 1/4 ascendenti	1/4

Il calcolo si fa sulla riunione fittizia: patrimonio al momento della morte, meno i debiti, più le donazioni fatte in vita. Per questo anche le donazioni di molti anni prima possono “rientrare in gioco”.

Se la legittima è violata (dal testamento o da donazioni eccessive), il legittimario può esercitare l’azione di riduzione, che si prescrive in dieci anni: le disposizioni lesive vengono ridotte fino a reintegrare la quota. Il testamento può inoltre essere impugnato per incapacità naturale del testatore (frequente nei testamenti redatti in età avanzata o in condizioni di fragilità), per vizi di forma (l’olografo deve essere interamente scritto, datato e firmato di pugno) o per violenza, dolo ed errore.

Eredità con debiti: rinuncia e beneficio di inventario

Punto che molti scoprono troppo tardi: l’erede risponde anche dei debiti del defunto (cartelle esattoriali, mutui, fideiussioni, bollette). Prima di accettare conviene quindi ricostruire l’attivo e il passivo. Le alternative:

1) Rinuncia all’eredità (art. 519 c.c.). Si fa con dichiarazione resa davanti a un notaio o al cancelliere del tribunale del luogo di apertura della successione. Chi rinuncia è come se non fosse mai stato chiamato: non riceve nulla e non risponde di nulla; al suo posto subentrano per rappresentazione i suoi discendenti (che a loro volta possono rinunciare — i genitori devono farlo anche per i figli minori, con autorizzazione del giudice tutelare). La rinuncia è revocabile finché il diritto di accettare non si è prescritto e l’eredità non è stata accettata da altri; i creditori personali del rinunciante possono però farsi autorizzare ad accettarla in sua vece (art. 524 c.c.).

2) Accettazione con beneficio di inventario. Mantiene separati i patrimoni: dei debiti ereditari si risponde solo nei limiti di quanto ricevuto (intra vires). È obbligatoria per minori e incapaci e fortemente consigliata quando il passivo è incerto. Richiede dichiarazione formale e inventario.

⚠️ I termini e le trappole.
– Il diritto di accettare si prescrive in 10 anni, ma chi è nel possesso dei beni ereditari (es. il familiare convivente) deve completare l’inventario entro 3 mesi: scaduto il termine, è considerato erede puro e semplice, con tutti i debiti.
– L’accettazione tacita: vendere un bene del defunto, incassarne i crediti, usare somme dei suoi conti per fini propri, perfino definire transazioni, sono atti che possono comportare accettazione. Dopo, non si può più rinunciare. Pagare le spese funerarie o gli atti di mera conservazione, invece, non costituiscono accettazione.

Dichiarazione di successione e imposte 2026

La dichiarazione di successione va presentata telematicamente all’Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dall’apertura della successione (di regola, la data del decesso). Non è obbligatoria solo se l’eredità va a coniuge e parenti in linea retta, non comprende immobili e ha valore fino a 100.000 euro.

Aliquote e franchigie dell’imposta di successione:

Beneficiario	Franchigia	Aliquota
Coniuge e parenti in linea retta (figli, genitori)	1.000.000 € ciascuno	4% sull’eccedenza
Fratelli e sorelle	100.000 € ciascuno	6% sull’eccedenza
Altri parenti fino al 4° grado, affini in linea retta e collaterali fino al 3°	nessuna	6%
Altri soggetti (estranei, conviventi non uniti civilmente)	nessuna	8%
Persona con handicap grave (L. 104/92)	1.500.000 €	aliquota del rapporto di parentela

Sugli immobili si aggiungono le imposte ipotecaria (2%) e catastale (1%), ridotte a 200 euro ciascuna con i benefici “prima casa”.

Le novità del D.Lgs. 139/2024 (in vigore per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025):
– autoliquidazione: l’imposta non è più liquidata dall’ufficio ma calcolata dal contribuente nella dichiarazione e versata entro 90 giorni dal termine di presentazione;
– abolizione del coacervo successorio: le donazioni ricevute in vita non erodono più la franchigia dell’imposta di successione — chi ha già ricevuto donazioni dal genitore conserva intatta la franchigia di 1 milione sull’eredità.

Dopo l’accettazione: comunione e divisione

Con più eredi nasce una comunione ereditaria su tutti i beni, fonte frequentissima di liti. Ogni coerede può chiedere in ogni momento la divisione (giudiziale, se manca l’accordo), e nella divisione si applica la collazione: figli e coniuge devono “conferire” le donazioni ricevute in vita dal defunto, per riequilibrare le quote. Chi vende la propria quota deve rispettare la prelazione degli altri coeredi (retratto successorio). Sono i terreni dove una buona assistenza legale evita cause lunghe e costose: spesso una divisione ben negoziata vale più di anni di giudizio.

Gli errori più comuni (da evitare)

1. Usare i soldi del conto del defunto “per le spese”: rischio di accettazione tacita, con tutti i debiti.
2. Lasciar passare i 3 mesi essendo nel possesso dei beni: si perde il beneficio di inventario.
3. Non verificare i debiti (cartelle, fideiussioni) prima di accettare.
4. Ignorare le donazioni fatte in vita: contano per la legittima e per la collazione.
5. Non presentare la dichiarazione nei 12 mesi: sanzioni e interessi.
6. Far firmare rinunce o divisioni “in famiglia” senza valutarne gli effetti: spesso irreversibili.

In conclusione

La successione è una materia in cui i termini corrono da soli e i gesti quotidiani producono effetti giuridici pesanti. Una valutazione tempestiva — cosa c’è nell’asse, quanti sono i debiti, se la legittima è rispettata, se conviene accettare, rinunciare o chiedere il beneficio di inventario — mette al riparo il patrimonio personale e previene liti familiari che durano anni.

Lo Studio Legale Mondello assiste eredi e famiglie in successioni, testamenti, rinunce, azioni di riduzione e divisioni ereditarie. Per una valutazione del tuo caso è possibile richiedere un appuntamento.

Guide collegate per materia

Questa guida è il punto di partenza dell’argomento. Di seguito gli approfondimenti dedicati alle situazioni più frequenti.

Approfondimenti su eredita’ e successioni

• Rinuncia all’eredità: quando conviene, come si fa e gli errori da evitare
• Accettazione con beneficio di inventario: termini, procedura e quando è obbligatoria
• Testamento che lede la legittima: l’azione di riduzione
• Impugnazione del testamento: incapacità, vizi di forma e falsità
• Divisione ereditaria e comunione tra coeredi: collazione, prelazione e retratto
• Eredità giacente e chiamato nel possesso: i 3 mesi per l’inventario
• Successione del convivente di fatto: cosa (non) spetta e come tutelarsi